Exercício de opções de ações não qualificadas O que você precisa saber quando exercer opções de ações não qualificadas. Sua opção de compra não qualificada dá-lhe o direito de comprar ações a um preço especificado. Você exerce esse direito quando notificar seu empregador de sua compra de acordo com os termos do contrato de opção. As conseqüências fiscais precisas do exercício de uma opção de compra de ações não qualificada dependem do modo de exercício da opção. Mas, em geral, você vai relatar compensação de renda igual ao elemento pechincha no momento do exercício. Nota: As regras descritas aqui se aplicam se o estoque for adquirido quando você o receber. Geralmente, o estoque é investido se você tem um direito ilimitado para vendê-lo, ou você pode sair do seu trabalho sem desistir de qualquer valor do estoque. Consulte Quando estoque é adquirido. Se o estoque isnt investido quando você exerce a opção, aplicar as regras para o estoque restrito descrito no estoque de compra do empregador e eleição da seção 83b. Elemento de pechincha O elemento de pechincha no exercício de uma opção é a diferença entre o valor da ação na data de exercício e o valor pago pela ação. Exemplo: Você tem uma opção que lhe dá o direito de comprar 1.000 ações de ações por 15 por ação. Se você exercer a opção inteira em um momento em que o valor do estoque é de 40 por ação, o elemento pechincha é 25.000 (40.000 menos 15.000). O valor do estoque deve ser determinado a partir da data do exercício. Para o estoque negociado publicamente o valor é determinado geralmente como a média entre as vendas altas e baixas relatadas para essa data. Para empresas de capital fechado, o valor deve ser determinado por outros meios, talvez por referência a transações privadas recentes no estoque da empresa ou a uma avaliação geral da empresa. Elemento de pechincha como receita O elemento de pechincha no exercício de uma opção recebida por serviços é considerado remuneração. No exemplo acima, você relataria 25.000 de renda, como se a empresa tivesse pago um bônus em dinheiro de 25.000. Você não está autorizado a tratar esse valor como ganho de capital. O montante do pagamento do imposto depende do seu suporte tributário. Se o montante total cai no suporte 30, por exemplo, você pagará 7,500 (mais qualquer imposto de renda estadual ou local). Se você exercer uma grande opção, é provável que alguns dos rendimentos vão empurrar para cima em um suporte fiscal mais elevado do que o seu habitual. A coisa importante a se concentrar na frente do tempo se possível é que você tem que relatar esta renda, e pagar o imposto, mesmo se você não vender o estoque. Você não recebeu qualquer dinheiro de fato, você pagou dinheiro para exercer a opção, mas você ainda tem que vir acima com dinheiro adicional para pagar o IRS. Esta é uma das razões pelo qual o planejamento antecipado é importante para lidar com as opções. Retenção Se você é um empregado (ou era um empregado quando recebeu a opção), a empresa é obrigada a reter quando você exerce sua opção. É claro que a obrigação de retenção deve ser satisfeita em dinheiro. O IRS não vai aceitar ações de ações Existem várias maneiras que a empresa pode lidar com a exigência de retenção. O mais comum é simplesmente exigir que você pague a quantia de retenção em dinheiro no momento em que você exerce a opção. Exemplo: Você exerce uma opção para comprar 1.000 ações por 15 por ação quando elas valem 40 por ação. A empresa exige que você pague 15.000 (o preço de exercício da ação) mais 9.000 para cobrir as exigências de retenção estatais e federais. O montante pago deve cobrir a retenção de imposto de renda federal e estadual, bem como a participação dos empregados nos impostos sobre o emprego. O montante pago como retenção de imposto de renda será um crédito contra o imposto que você deve quando você relata o lucro no final do ano. Esteja preparado: o montante de retenção necessária não será necessariamente grande o suficiente para cobrir o montante total do imposto. Você pode terminar imposto devido em 15 de abril, mesmo se você pagou retenção no momento em que exerceu a opção, porque o valor de retenção é apenas uma estimativa da responsabilidade fiscal real. Não-funcionários Se você não é um empregado da empresa que concedeu a opção (e não era um empregado quando você recebeu a opção), retenção não se aplicará quando você exercê-lo. O rendimento deve ser relatado para você no Formulário 1099-MISC em vez do Formulário W-2. Lembre-se que esta é uma compensação por serviços. Em geral, este rendimento estará sujeito ao imposto sobre o auto-emprego, bem como imposto de renda federal e estadual. Base e período de detenção É importante manter o controle de sua base em estoque, pois isso determina quanto ganho ou perda que você relatar quando você vender o estoque. Quando você exerce uma opção não qualificada sua base é igual ao valor que você pagou pelo estoque mais o montante de renda que você relata para o exercício da opção. No exemplo que usamos, sua base seria de 40 por ação. Se você vende o estoque em alguma data posterior para 45 por ação, seu ganho será de apenas 5 por ação, mesmo que você tenha pago apenas 15 por ação para o estoque. O ganho será ganho de capital, e não remuneração. Para certos fins limitados (particularmente sob as leis de títulos) você é tratado como se você possuísse o estoque durante o período onde você manteve a opção. Mas esta regra não se aplica quando você está determinando que categoria de ganho ou perda que você tem quando você vende o estoque. Você tem que começar a partir da data que você comprou o estoque por exercer a opção, e mantenha por mais de um ano para obter ganho de capital a longo prazo. Outros métodos de exercício A descrição acima supõe que você exerceu sua opção não qualificada, pagando em dinheiro. Existem dois outros métodos de exercício de opções que são por vezes utilizados. Um é o chamado exercício cashless de uma opção. O outro envolve o uso de ações que você já possui para pagar o preço de exercício sob a opção. Esses métodos e suas conseqüências fiscais estão descritos nas páginas a seguir. Opção de Compra de Ações Não Qualificadas Em um plano de opção de compra de ações não qualificado, o empregado deve pagar imposto de renda com base no lucro obtido no exercício das opções (o mercado justo atual Valor menos o preço reduzido da opção de compra de ações). Curiosamente, o pacote de remuneração CEOs inclui uma concessão de opções de ações não qualificadas. Os outros quatro funcionários receberão um total de 15.592 ações ordinárias restritas e 52.981 ações não qualificadas. As opções de ações não qualificadas outorgadas têm um preço de exercício igual ao preço de fechamento de uma ação das ações da Companhia na NYSE em 3 de maio de 2018, que era 47. As opções de ações não qualificadas foram concedidas sob vários contratos de trabalho entre a Blankenship E a Companhia. A ONeil receberá um prêmio de incentivo na forma de (i) opções de ações não qualificadas para adquirir 100.000 ações ordinárias da WellCares e (ii) 50.000 ações restritas das ações ordinárias da WellCare. As opções de ações de incentivo abrangem um total de 110.000 ações ordinárias e são classificadas como opções de ações não qualificadas com um preço de exercício igual ao valor justo de mercado na data da concessão. As opções exercidas foram todas as opções de ações não qualificadas que foram concedidas entre os anos de 1998 e 2002 com preços de exercício variando entre 0. As opções de ações de incentivo abrangem um total de 23.600 ações ordinárias e são classificadas como opções de ações não qualificadas com um exercício Preço igual ao justo valor de mercado na data de concessão. As opções de ações de incentivo abrangem um total de 48.000 ações ordinárias e são classificadas como opções de ações não qualificadas com um preço de exercício igual ao valor justo de mercado das ações ordinárias da Sunesis no fechamento do dia de negociação na data da concessão. As opções de ações de incentivo abrangem um total de 137.300 ações ordinárias e são classificadas como opções de ações não qualificadas com um preço de exercício igual ao valor justo de mercado na data da concessão. Angle exerceu opções de ações não qualificadas para adquirir 347.710 ações ordinárias da iRobot. Opção de Compra de Ações Não Qualificadas As subsídios, cada um feito em 13 de julho de 2017, são um prêmio de 5.000 unidades de ações restritas e um prêmio de opções de ações não qualificadas para compra até 80.000 ações ordinárias da Bsquare. Detentores de opções de ações não qualificadas. A forma de opção predominante, são tributados a taxas de rendimento ordinário com base no ganho em exercício. Opções de ações vêm em duas variedades: opções de ações de incentivo (ISOs) e opções de ações não qualificadas (NSOs). De acordo com Bush, com uma exceção - a venda de ações vendidas pela esposa de um dos executivos - as transações restantes representavam a venda rotineira de ações emitidas mediante o exercício de opções de ações não qualificadas. Do ponto de vista dos funcionários, as ISO oferecem tratamento fiscal mais favorável do que as opções de ações não qualificadas e outras remunerações baseadas em ações, como ações restritas. A remuneração dos diretores inclui uma concessão anual de opções de ações não qualificadas. Após uma concessão inicial de 500 opções, conforme proposto na procuração de 1994. Através de opções de ações anuais e de longo prazo não qualificadas como incentivo à sua contratação. As opções de compra de ações não qualificadas foram concedidas ao abrigo de vários contratos de trabalho entre a Blankenship ea Companhia. Além disso, a pesquisa constatou que as opções de ações não qualificadas ainda são a forma mais comum de compensação de capital (95% das empresas respondentes atualmente concedem NQSOs). Se for devidamente estruturado, pode ser criado um plano de opção de compra de ações para permitir a transferência limitada de opções de ações não qualificadas para um fundo fiduciário para benefício de uma família. A Immersion Corporation (NASDAQ: IMMR), principal desenvolvedora e licenciadora de tecnologia de feedback de toque, anunciou hoje que em 14 de março de 2017, a empresa concedeu a um de seus novos funcionários opções de ações não qualificadas para comprar 3.300 ações ordinárias da empresa Ao preço de exercício de 6. As opções de ações de incentivo abrangem um total de 110.000 ações ordinárias e são classificadas como opções de ações não qualificadas com um preço de exercício igual ao valor justo de mercado na data da concessão.
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